חדשות - האם תמחרתם את הצעת המחיר לייצוא שלכם בחסר? ראשית, הבינו את חישוב "פטור, זיכוי והחזר"

ברבעון הראשון, היצוא של סין עלה בהרבה על הציפיות, ועסקים רבים חוו צמיחה מהירה בפעילות היצוא שלהם. לאחרונה, לקוחות רבים מתחום הייצור שאלו לגבי הנחות מס יצוא, מתוך רצון להבין את המערכת כדי שיוכלו לתמחר את הצעות המחיר שלהם בביטחון.

1. מה בעצם מכסה ההחזר?

ההחזר אינו עבור מחיר המכירה של הסחורה שלך. הוא עבור המע"מ ששילמת על חומרי גלם, שירותים ותקורות ייצור.

במילים פשוטות:עבור המסים ששילמת במהלך הייצור, הממשלה מחזירה חלק בעת הייצוא.

2. שלושה מספרים מרכזיים קובעים את סכום ההחזר שלך

① תקרת החזר מקסימלית	ערך יצוא (FOB) × שיעור החזר
② סכום החזר מקסימלי לתקופה	מס תשומות - מס תפוקה מקומי - חלק שאינו ניתן לזיכוי
③ החזר בפועל	הקטן יותרמבין שני המספרים למעלה

לִזכּוֹר:ההחזר אינו מה שאתם רוצים שיהיה - "זיכוי התשומה העודף" שלכם קובע את התוצאה. העלויות קובעות את מס התשומה, מס התשומה קובע את הזיכוי העודף, והזיכוי העודף קובע כמה תוכלו לקבל בחזרה בפועל.

3. דוגמה שלב אחר שלב: מעלות, דרך מס תשומות ועד להחזר

הנחות:

עלות מוצר: 80 יואן סיני ליחידה (חומר 60 + עבודה 10 + תקורה ייצור 10)
נפח ייצוא: 10,000 יחידות
מחיר FOB: 120 יואן סיני ליחידה
שיעור מע"מ רלוונטי: 13%, שיעור החזר: 10%
אין מכירות מקומיות, אין חומרים פטורים ממכס
כל העלויות מגובות בחשבוניות מע"מ בשיעור של 13%.

✓ תקרת החזר מקסימלית:120 יואן סיני × 10,000 יחידות × 10% =120,000 יואן

✓ זיכוי קלט עודף לתקופה:91,000 יואן − 36,000 =55,000 יואן(ראה חישוב למטה)

✓ החזר בפועל: 55,000 יואן סיני(מכיוון שעודף האשראי קטן מהתקרה)

1) חשב את סך מע"מ התשומה לתקופה (נגזר מהעלויות)

מע"מ תשומות על חומרים: 60 יואן סיני × 10,000 × 13% = 78,000 יואן סיני
מע"מ תשומה על הוצאות שירות/תקורה של ייצור: 10 יואן סיני × 10,000 × 13% = 13,000 יואן סיני
לעבודה אין מע"מ תשומות
סה"כ מע"מ תשומה לתקופה: 91,000 יואן(הכל מגובה בחשבוניות מע"מ תקפות)

2) חשב את "החלק שאינו ניתן לזיכוי" (מתווסף בחזרה לעלות)

הפרש בין השיעור הרלוונטי לשיעור ההחזר: 13% − 10% = 3%
ערך FOB כולל: 120 יואן סיני × 10,000 = 1,200,000 יואן סיני (בסיס לתקרת ההחזר)
חלק שאינו ניתן לזיכוי = 1,200,000 יואן סיני × 3% = 36,000 יואן סיני(סכום זה מועבר ממס תשומות ומתווסף לעלות)

3) חשב את זיכוי התשומה העודף לתקופה

אין מכירות מקומיות, לכן מע"מ פלט = 0
עודף אשראי = 91,000 יואן − 36,000 = 55,000 יואן

4) חשב את תקרת ההחזר המקסימלית

סכום פטור, זיכוי והחזר (ECR) = 1,200,000 יואן סיני × 10% =120,000 יואן

5) חשב את ההחזר בפועל לתקופה

סכום להחזר = MIN(120,000 יואן, 55,000 יואן) =55,000 יואן

מַסְקָנָה:עבור עלות חודשית כוללת של 800,000 יואן סיני, ההחזר בפועל הוא 55,000 יואן סיני - שנקבע על פי סכום זיכוי הקלט העודף.

4. שתי נקודות מפתח לבעלי עסקים

כשאתם מצטטים מחירים, אל תסתכלו רק על "שיעור ההחזר של 10%. עליכם לראות כמה מס תשומות כלול בעלויות שלכם.
סכום החזר ≠ ערך ייצוא × שיעור החזר.ברוב המקרים, ההחזר מוגבל על ידי מבנה העלויות בפועל שלך.

5. אזהרה מהירה לאנשי מקצוע חדשים בתחום הפיננסים

היזהר מאוד עם ה-"ההפרש בין התעריף הרלוונטי לשיעור ההחזר"(13% − 10% בדוגמה זו). יש להעביר חלק זה ממס התשומות. אם תפספס שלב זה, חישוב הזיכוי העודף שלך יהיה שגוי, וההחזר שלך יהיה שגוי.

6. כלל אצבע פשוט (קירוב המבוסס על עלות)

בפועל, אם הרווח הגולמי ושיעור ההחזר שלך יציבים יחסית, תוכל להעריך את ההחזר על סמך העלות:

החזר משוער ≈ עלות × שיעור מע"מ רלוונטי × (1 − הפרש / שיעור רלוונטי)

באמצעות הדוגמה לעיל:

800,000 יואן סיני × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55,000 יואן(תואם את החישוב בפועל)

7. מה קורה אם שיעור ההחזר שווה לשיעור המע"מ הרלוונטי?

נניח את אותה הדוגמה, אך עם שיעור החזר של 13% (במקום 10%), תוך שמירה על כל שאר התנאים ללא שינוי.

תקרת החזר מקסימלית (מבוססת על FOB): עדיין 120,000 יואן
זיכוי קלט עודף לתקופה: 91,000 יואן (אין צורך להעביר סכום החוצה)

מכיוון שסכום ההחזר = MIN(120,000 יואן, 91,000 יואן), ההחזר בפועל יהיה91,000 יואן.

8. מקרה מיוחד: כאשר זיכוי עודף חורג ממגבלת ההחזר

בדרך כלל, ההחזר לא יכול לעלות על התקרה המחושבת מערך היצוא FOB.

עם זאת, קיים תרחיש שבו זיכוי הקלט העודף גדול ממגבלת ההחזר. במקרה כזה, כלל "הקטן מבין השניים" פירושו שההחזר בפועל מוגבל למגבלה.

סכום להחזר = MIN (תקרת החזר, זיכוי קלט עודף) = תקרת החזר

אם עקבתם אחר ההיגיון, אתם בטח יכולים לחשוב מתי זה עשוי לקרות. אל תהססו להשאיר את מחשבותיכם בקטע התגובות.

זמן פרסום: 05 ביוני 2026